2020注册税务师《税法一》真题模拟11-17

1、对于主分机结构的开票系统，进行发票购买与分配时（）是正确的。（单选题）

A. 主、分机可以各自独立地到税务机关购票

B. 只有主机才能购买发票，分机不能到税务机关购票

C. 主分机结构的企业每次购票前主机IC卡都必须获得购票授权

D. 主机购票后读入主机金税卡，然后再将发票分配给各分机

E. BD正确

F. AC正确

试题答案：E

2、下列各项中，属于事后监督的是()。（单选题）

A. 税收执法检查

B. 税收规范性文件合法性审核制度

C. 重大税务案件审理制度

D. 税收执法监督

试题答案：A

3、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。（单选题）

A. 14.73

B. 12.47

C. 10.20

D. 17.86

试题答案：B

4、

甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2019年4月，甲企业发生下列经营业务：
(1)销售A牌红酒5吨，取得不含税销售额50万元，同时赠送一批B牌红酒作为礼品，礼品的成本为10万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，B牌红酒无同类货物市场销售价格。
(2)采用分期收款方式向乙企业销售白酒10吨，合同约定不含税销售额共计50万元，本月收取70%的货款，其余货款于下月收取，由于乙企业资金紧张，经协商，甲企业本月实际收取不含税货款30万元。
(3)用自产的白酒换取丙企业含税价相等的天然气，已知换出白酒的市场含税价5.65万元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为6.78万元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，取得对方开具的普通发票。
(4)销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款10万元，另外收取包装物押金2.26万元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款11.3万元，另外收取包装物押金1.13万元。合同约定，丁商场于2019年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给甲企业时，可取回全部押金。
(5)外购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税3.9万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。
(6)将C牌红酒交给某商场代销，商场平价与甲企业结算，商场同时按零售价5%收取返还收入0.339万元，甲企业就委托代销货物已经开具增值税专用发票，但未取得该商场开具的相关票据，也未对支付的返还资金开具红字专用发票。
(7)甲企业将本企业上月购进的小汽车销售，取得价税合计金额为13.56万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(2)业务(4)涉及的增值税销项税额为()万元。

A. 1.7

B. 3.74

C. 2.04

D. 2.86

试题答案：D

5、出口货物的完税价格应该包括（）。（单选题）

A. 出口关税

B. 支付给境外的佣金

C. 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费

D. 工厂至离境口岸的运输、保险费

试题答案：D