2021注册税务师《税法一》真题模拟01-15

1、下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是()。（单选题）

A. 国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法

B. 直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免

C. 当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利

D. 税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加

试题答案：C

2、甲企业为某市一家酒厂（增值税一般纳税人），主要生产白酒、啤酒。2011年9月发生如下业务： （1）外购原材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，运输途中发生合理损耗5%。 （2）向农民收购粮食，收购凭证注明买价40万元，支付运输费用3万元，取得运输发票。当月领用40%用于职工食堂，其余部分均用于生产白酒。 （3）外购酒精，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税10.2万元，当月领取80%用于勾兑生产白酒。 （4）向某商贸企业销售A牌白酒80吨，取得不含税销售额400万元，同时收取白酒包装物押金20万元。 （5）向某大型超市销售啤酒500吨，每吨不含税售价0.28万元，共收取包装物押金13万元，收取代垫运费2万元，已将运输公司开具给超市的运费发票转交给该超市。 （6）将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户，总成本120万元，成本利润率10%，无同类产品市场价格。 （7）将20吨自产B牌白酒用于抵顶债务，B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨，平均不含税销售价格为14万元/吨，最高不含税销售价格为18万元/吨。 （8）因包装物逾期未退，没收上季度出售啤酒收取的包装物押金10万元，以及上季度出售白酒收取的包装物押金30万元。 相关资料：酒精消费税税率5%；白酒消费税税率20%，定额税率每斤0.5元；啤酒每吨出厂价格在3000元（含3000元）以上的，适用消费税税率为每吨250元，每吨出厂价格在3000元以下的，适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 甲企业2011年9月可抵扣进项税额为（）万元。（单选题）

A. 45.41

B. 45.75

C. 47.45

D. 49.61

试题答案：C

3、自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是()。（单选题）

A. 个人工作单位所在地

B. 个人住所所在地

C. 房产坐落地

D. 个人户籍所在地

试题答案：C

4、上一会计月开具给对方企业的发票，因退货或不符合要求被退回时，应执行（）操作。（单选题）

A. 发票作废

B. 开具一张负数发票

C. 不处理

试题答案：B

5、按照增值税的有关规定，下列适用3%征收率的行为有()。（多选题）

A. 一般纳税人销售自产的商品混凝土

B. 对未持“外出经营活动税收管理证明”的一般纳税人

C. 软件开发企业销售自行设计开发的财务软件

D. 兽用药品经营企业销售兽用生物制品

E. 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务

试题答案：A,B,D,E