2020注册税务师《涉税服务与实务》真题模拟11-13

1、某市建筑工程队采取包工包料的方式承包某市某大厦并正在施工中，注册税务师受托对其账务处理进行审查，发现大厦领用的一部分材料款200000元，只是减少了库存材料而未计入工程营业额，审核人员进行的下列账务调整分录中正确的是（）。（不考虑教育费附加）（单选题）

A. 借：营业税金及附加6420  贷：应交税费—应交营业税6000  应交税费—应交城建税420

B. 借：库存材料200000  贷：其他应收款200000

C. 借：库存材料200000  贷：工程结算收入200000  借：营业税金及附加12113.20  贷：应交税费—应交增值税11320.75  应交税费—应交城建税792.45

D. 借：工程施工200000  贷：应收账款200000

试题答案：A

2、某个体工商户，2013年12月列支差旅费．招待费用各4000元，则正确的会计分录应该为（）。（单选题）

A. 借：管理费用   8000  贷：银行存款   8000

B. 借：管理费用   4000         税后列支费用   4000  贷：银行存款   8000

C. 借：营业费用   8000  贷：银行存款   8000

D. 借：营业费用   4000   管理费用   4000   贷：银行存款   8000

试题答案：C

3、远洋公司实际占地面积共计10000平方米，其中2000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积200平方米的土地，还借给部队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元／平方米。远洋公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。（单选题）

A. 11800

B. 16000

C. 13000

D. 18800

试题答案：A

4、税务师在审核印花税履行完税手续时，主要从（）方面进行审核。（多选题）

A. 审核纳税人是否按规定及时足额地履行完税手续

B. 审核有无混淆征免税界限、扩大减免税范围的情况

C. 审核有无在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的情况

D. 审核已贴印花税票有无注销或者未划销的情况

E. 审核有无将已贴用的印花税票揭下重用的问题

试题答案：A,C,D,E

5、关于涉税鉴证业务遵循的原则包括（）。（多选题）

A. 合法原则

B. 目的原则

C. 独立原则

D. 胜任原则

E. 谨慎原则

试题答案：A,B,C,D