1、某企业2014年发生以下业务:对外销售自产产品1000万元;将自产产品(成本为100万元,对外不含税售价为150万元)对外捐赠;将外购成本为50万元的货物一批用于职工奖励;将自产产品(成本为200万元,对外不含税售价为300万元)用于市场推广。则企业填列企业所得税年度纳税申报表A101010《一般企业收入明细表》第1行“营业收入”应为()万元。(单选题)
A. 1000
B. 1150
C. 1450
D. 1000
试题答案:A
2、下列关于会计报表审查的说法中,正确的有()。(多选题)
A. 固定资产项目的审查分析,首先了解资产增减变动情况;其次,在核实固定资产原值的基础上,进一步核实固定资产的折旧额,审查企业折旧方法计算是否得当,计算结果是否正确
B. 通过资产负债表的审查与分析,可以大致了解企业的本期的生产经营的成果
C. 对于销售收入的审查中,应分别按销售数量和销售单价进行分析
D. 审查营业外收支数额的变动情况时,对于营业外收入,应注意企业有无将列入销售收入的款项或收益直接记作营业外收入,漏报流转税额
E. 对现金流量表的审查,应注意审查核对现金流量表有关项目数字来源及计算的正确性
试题答案:A,C,D,E
3、2014年5月税务机关检查某生产企业(一般纳税人)的增值税纳税情况时发现,该企业2014年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中,钢材账面价值10万元,企业未进行税务处理税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定,该企业在填写2014年5月的纳税申报表时,就该事项以下填表正确的有()。(多选题)
A. 第4行“纳税检查调整的销售额”10万元
B. 第11行“销项税额”1.70万元
C. 第14行“进项税额转出”1.70万元
D. 第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元
E. 第19行“应纳税额"1.70万元
试题答案:C,D
4、增值税一般纳税人有下列()情形之一的,不得领购增值税专用发票。(多选题)
A. 会计核算不健全,无法准确核算企业的销项税额和进项税额的
B. 销售货物同时提供运输劳务
C. 虚开专用发票
D. 销售的货物中有部分免税货物
E. 有税收违法行为,拒不接受税务机关处理的
试题答案:A,E
5、企业日常经营活动的咨询包括()。(多选题)
A. 纳税税种的咨询
B. 纳税期限的咨询
C. 收入的咨询
D. 税收征收管理的咨询
E. 企业重组业务咨询
试题答案:B,C
2024涉税服务与实务真题模拟03-29
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