2020注册税务师《涉税服务与实务》真题模拟11-24

1、某商业企业（增值税一般纳税人）2014年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元；不动产对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为()万元。（企业经营货物适用增值税税率为17%）（单选题）

A. 8954

B. 8690

C. 10700

D. 10720

试题答案：D

2、税务代理是社会中介服务，因此，在注册税务师从事税务代理活动时，下列说法正确的有（）。（多选题）

A. 代理关系的建立要符合代理双方的共同意愿

B. 在代理过程中，代理人还应充分体现被代理人的所有意愿，在被代理人授权的范围内开展活动

C. 客观公正地开展代理活动是税务代理的一项重要原则

D. 税务代理必须依法代理

E. 注册税务师必须客观、公正的开展税务代理活动

试题答案：A,C,D,E

3、对错误会计账目的调账方法说法正确的有()（多选题）

A. 对于影响上年利润的项目，假如会计年度账已经结账，则应通过“以前年度损益调整”科目进行调整

B. 对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项

C. 会计核算要与税务规定保持一致

D. 对于会计与税法的差异，按“调表不调账”的原则处理

E. 金额不大的错误，可以先不处理，年终一并通过纳税申报表处理

试题答案：A,B,D

4、申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。（多选题）

A. 停止出口退税权

B. 不予减免税

C. 不予颁发税务登记证

D. 不予认定为增值税一般纳税人

E. 确定税款征收方式

试题答案：A,C,D

5、申请《开具红字增值税专用发票通知单》时纳税人办理时限描述正确的是（）（多选题）

A. 因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单

B. 因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单

C. 因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单

D. 因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单

试题答案：A,B