2020注册税务师《涉税服务与实务》真题模拟11-28

1、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向()申请行政复议。（单选题）

A. 作出行政处罚决定的税务机关

B. 作出行政处罚决定的上级税务机关

C. 当地地税局

D. 当地国税局

试题答案：A

2、审核《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第12行“营业外支出”应当包括下列()项目。（单选题）

A. 计量收发差错导致的存货短缺

B. 非正常损失的材料净损失

C. 企业承担的诉讼费

D. 企业承担的商品维修费用

试题答案：B

3、

增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括（    ）。

A. 固定资产

B. 应交税费—应交增值税（进项税额）

C. 应交税费—应交增值税（减免税款）

D. 递延收益

E. 其他收益

试题答案：C,E

4、

下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（　）。

A. 一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利

B. 一般纳税人将外购材料用于基建工程

C. 一般纳税人将自产产品用于股东分配

D. 一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

E. 一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费

试题答案：A,D

5、

根据企业所得税相关规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确的有（  ）。

A. 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

B. 接受捐赠收入，按照捐赠合同上约定的捐赠资产移送的日期确认收入的实现

C. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

D. 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

E. 广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

试题答案：C,D,E