1、某公司2014年取得如下经营收入:饮食服务收入150万元,其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入33万元;住宿服务收入200万元,网吧收入80万元;7月1日,台球馆开业,至年底取得收入40万元;中医按摩收入130万元(其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元),该公司2014年应纳营业税()万元。(娱乐业税率为20%)(单选题)
A. 40
B. 32.75
C. 38.75
D. 45
试题答案:D
2、某厂2014年3月发出材料委托某企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费10000元,增值税税额为1700元。受托方另依法代收代缴消费税1579元,该厂在提货时正确的涉税会计处理为()。(单选题)
A. 借:委托加工材料13279贷:银行存款13279
B. 借:委托加工材料11579应交税费-应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款13279
C. 借:委托加工材料10000应交税费-应交消费税1579应交税费-应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款13279
D. 借:生产成本13279贷:银行存款13279
试题答案:C
3、当需要采取税收强制措施时,下列资产中,不能纳入税收强制范围的是()。(单选题)
A. 被执行人拥有的机动车
B. 被执行人拥有的古玩字画
C. 被执行人新购入的价值4000元家具
D. 被执行人名下的第二处房产
试题答案:C
4、下列选项中应征消费税的是()。(单选题)
A. 涂料
B. 高档家用电器
C. 电动自行车
D. 实木家具
试题答案:A
5、下列关于税务代理执业要求的说法,符合规定的有()。(多选题)
A. 项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案
B. 鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿
C. 税务师行业主管部门检查执业质量时,未经委托人同意,事务所不得提供工作底稿
D. 税务师事务所的业务档案应当自提交结果之日起至少保存10年
E. 业务工作底稿的所有权属于税务师事务所
试题答案:B,D,E
2024涉税服务与实务真题模拟03-29
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