2022内部审计基础知识真题模拟05-14

1、在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。内部审计师应该：（）（单选题）

A. 把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；

B. 向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；

C. 如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为；

D. 扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告。

试题答案：A

2、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：（）（单选题）

A. 应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

B. 可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

C. 可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

D. 如果得到适当的领导批准，就可以接受这个提议

试题答案：A

3、以下哪项审计证据更真实可信：（）（单选题）

A. 关于总体的合理性结论必须基于具有代表性的样本

B. 基于实务的观察可以为应收账款存在性提供可靠证据

C. 采购订单是收到已付款货物的相关证据

D. 发票的复印件和发票原件一样可靠

试题答案：A

4、以下原则体现了一定的组织结构的特征：这些原则中，哪些对等级性和开放性的组织结构都适用：（） Ⅰ。责任应与充分的授权相结合。 Ⅱ。一个主管的管理跨度不超过5人。 Ⅲ。高级管理层能授权下属作出决策，不可以转嫁对决策结果的最终责任。 Ⅳ。各层次的员工都有权进行决策。（单选题）

A. Ⅰ和Ⅲ正确。

B. Ⅰ和Ⅳ正确。

C. Ⅱ和Ⅲ正确。

D. Ⅲ和Ⅳ正确。

试题答案：A

5、两个公司最近进行了合并。审计委员会要求合并双方的内部审计师评估合并后应着手解决的风险问题。某经理建议双方审计组共同对公司组织文化和高层管理人员状况进行检查，以便确定与合并相关的控制风险。以下哪项表述是正确的？（）（单选题）

A. 组织文化不是控制环境的组成部分，因此在即将进行的审计中不应考虑组织文化。

B. 虽然组织文化可能被看作是控制环境的组成部分，但是对这一环境的评估带有很大的主观性，因此这种评估没有用。

C. 应当系统地确定组织文化上的差异，因为这种差异可能是合并成功的主要风险。但是确定差异不是一项适当的审计活动，因为确定差异是行政工作并带有主观性。

D. 以上都不对。

试题答案：D