2022内部审计基础知识真题模拟05-15

1、内部审计师在选择评估风险技术时，认为最佳的风险评估技术应该是：（）（单选题）

A. 考虑组织存在的固有和控制风险，并评估风险所造成的错报影响

B. 评估现有和未来事件的风险水平，针对风险的大小提出改进控制的建议

C. 考虑组织风险的大小，评估该风险对审计目标的影响，并就现有风险水平考虑未来风险水平

D. 评估现有和未来事件的风险水平，他们对完成组织的使命的影响，以及潜在的原因

试题答案：D

2、内部控制是用来对什么提供合理的保证？（）（单选题）

A. 防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误或违规，并且及时进行纠正。

B. 管理层的计划不因雇员的串通舞弊而失败。

C. 内部审计部门经济有效地完成对管理层业绩的指导和监督。

D. 合理评估管理层的计划、组织和指导过程。

试题答案：A

3、以下情况最可能违反《职业道德规范》和《标准》的是：（）（单选题）

A. 由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

B. 你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理层不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

C. 在研究并制定了年度审计初步计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求意见并征得它的批准。

D. 作为一名首席审计执行官，你越来越对如何处理你与客户管理层就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的审计建议的具体内容。

试题答案：D

4、内部审计人员怀疑高的营业额可能是由于压抑的工作环境造成的。为了鼓励审计客户确定或者否认这一观点，审计人员最好使用下列哪种策略：（）（单选题）

A. 在交谈中询问员工：你热爱你的工作吗：

B. 在交谈中询问员工：你觉得有没有得到领导的认可：

C. 通过调查问卷，让员工对工作环境进行评分，从1分到5分。

D. 在交谈中询问员工：告诉我，你的工作环境。

试题答案：D

5、为了测试工人的薪金情况，内部审计师把一年中每月的工厂现场员工数量与直接生产成本进行比较，则这种分析方法属于：（）（单选题）

A. 相关分析

B. 比率分析

C. 趋势分析

D. 差异分析

试题答案：B