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金融财会类 | 税收管理员考试

真题模拟

2022企业会计制度与税法差异分析真题模拟05-18

发布时间: 2022-05-18 05:00:29 发布人:
2022企业会计制度与税法差异分析真题模拟05-18

1、下列各项中,应列作管理费用处理的是()。(单选题)

A. 自然灾害造成的流动资产净损失

B. 固定资产清理的净损失

C. 生产工人的劳动保险费

D. 职工的医药费

试题答案:C

2、采用递延法进行所得税核算时,"递延税款"账户的借方反映()。(单选题)

A. 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额

B. 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

C. 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额

D. 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

试题答案:B

3、下列各项不属于营业外支出的是()。(单选题)

A. 固定资产盘亏的净损失

B. 坏账损失

C. 非常损失

D. 固定资产清理净损失

试题答案:B

4、上级主管部门在审核企业上年度会计报表时,发现上年度将企业福利部门人员的工资8000元计入管理费用,要求企业予以调整。企业进行以前年度损益调整的会计分录是()。(单选题)

A. 借:应付福利费8000贷:以前年度损益调整8000

B. 借:以前年度损益调整8000贷:管理费用8000

C. 借:以前年度损益调整8000贷:应付福利费8000

D. 借:管理费用8000贷:以前年度损益调整8000

试题答案:A

5、甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品,甲公司发出原材料的计划成本为50000元,材料成本差异率为2%(节约);乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元(不含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,应税消费品的消费税税率为5%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为()元。(单选题)

A. 69000

B. 72632

C. 70000

D. 72400

试题答案:B

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