2022内部审计基础知识真题模拟05-20

1、大多数的公司会制定自己的职业道德行为守则，比如某公司的职业道德行为守则中规定“员工应该为公司选择优秀合理的供应商，不得私自收取供应商超过100元的礼物和赠品”，这一条文旨在：（）（单选题）

A. 控制员工收取礼物的情况，杜绝出现员工利用公司利益为自己谋私利的事件

B. 防止员工开发过多的供应商

C. 让员工主动承认自己接受过多的礼物馈赠，并将收取的款项上交

D. 让员工在选择供应商时选择那些诚信度较高的商家

试题答案：A

2、某生产车间经理可以同时批准生产设备的替换零件的购买和零件的验收，在对该车间进行审计时，内部审计师收到一封匿名信，信中指出该经理经常超额订购替换零件，而且由于供应商是该经理的亲戚，所以实际发到车间的替换零件只是正常生产所需的数量。在验收时，该经理修改验收报告，所以该经理为自己谋取了大量的收入。为了防止这类舞弊的发生，应该采取的最佳内部控制手段是：（）（单选题）

A. 生产经理应该负责供应商资质的审核

B. 将替换的零件的数量与验收报告中的记录相核对

C. 将替换零件的采购批准和验收职能进行分离

D. 统计替换零件的需求数量和实际验收数量

试题答案：C

3、内部审计师会觉得利用叙述性文件比利用流程图更为有效的情形是：（）（单选题）

A. 内部环境中存在欺诈风险

B. 确定某位职员的工作有没有在其规定的职责之内

C. 流程简单的重要程序

D. 流程步骤复杂的过程

试题答案：C

4、下列关于审计工作底稿的审查可能帮助内部审计人员的职业发展的描述，最准确的是：（）（单选题）

A. 证实已完成的工作不可以由另一个内部审计师再执行。

B. 确保对已确认的审计程序的任何更改都是合理的并经过授权的。

C. 证明指定的审计人员正确执行该业务的能力。

D. 确保完成业务目标。

试题答案：C

5、下列情况下，内部审计师的哪种行为是缺乏客观性的：（）（单选题）

A. 为了能向有关方面对所作报告的情况详细解答，某内部审计师在审计活动中掌握了所有的重要事实

B. 财务部门的助理在调入内部审计部门2周后参与对财务部门的业务审查

C. 某位刚从采购部门调来的内部审计人员被指派对财务部门的活动进行审查

D. 帮助某位管理人员制定了内部活动流程图

试题答案：B