1、某企业2013年度实现利润总额20万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2013年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为()万元。(单选题)
A. 5
B. 2.4
C. 1.5
D. 1
试题答案:B
2、
2017年10月12日,甲乙丙有限责任公司更名为甲乙丙丁有限责任公司,已知10月14日、10月15日为休息日,则该公司最晚应于( )向开户银行提出变更银行结算账户的申请。
A. 2017年10月17日
B. 2017年10月18日
C. 2017年10月19日
D. 2017年10月20日
试题答案:C
3、
根据增值税法律制度的规定,下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中,不正确的有( )。
(多选题)A. 销售采矿权,应当向矿产所在地主管税务机关申报纳税
B. 销售设计服务,应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税
C. 销售广告服务,应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
D. 销售商标使用权,应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税
试题答案:A,B,D
4、本题涉及增值税、消费税和企业所得税法律制度。某市一日化企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下:(1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400万元,增值税税额408万元,发票已通过认证。(2)销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售收入6000万元(不含税)。(3)接受捐赠收入20万元。(4)产品销售成本为2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用740万元。(5)8月份因管理不善发生损失的外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。(6)向投资者支付的股息、红利10万元。已知:增值税税率17%;化妆品的消费税税率为30%;城市维护建设税税率7%;教育费附加征收率3%。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。该企业2013年应缴纳的增值税是()万元。(不定项题)
A. 1020
B. 606.9
C. 612
D. 617.1
试题答案:D
5、甲公司向乙公司购买货物,于2013年5月20日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时,在金额栏内填写"不大于5000元",并且该支票上未记载收款人名称,约定由乙公司自行填写。乙公司派人取支票时,提出金额的填写不符合法律规定,甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后,在支票收款人处填写上乙公司名称,并于5月22日将该支票背书转让给丙公司。丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额,但银行仍然拒绝向丙公司付款。要求:根据上述资料,回答下列小题。下列关于甲公司第一次出票时记载金额的说法中,正确的是()。(不定项题)
A. 由于支票的金额可以授权补记,因此甲公司对该金额的记载是正确的
B. 签发支票必须记载事项之一是"确定的金额",甲公司该记载方式不正确
C. 确定的金额是相对必要记载事项,因此甲公司对该金额的记载是错误的
D. 签发支票必须记载事项之一是"金额",该金额可以是确定的,也可以是不确定的,因此甲公司的记载方式正确
试题答案:B
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