2022内部审计基础知识真题模拟05-23

1、某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用了大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计人员正在评估新的政策和程序以保持适度的风险组合，为实现这一审计目标，最不相关的程序是：（）（单选题）

A. 与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序。

B. 如有必要，与高层管理人员或董事会成员面谈，以明确政策的内容。

C. 进行合规性测试，确定投资样本是否符合新业务程序的要求。

D. 审阅最近公布的新规章，并确定新程序是否符合这些规章的要求。

试题答案：C

2、内部控制是用来对什么提供合理的保证？（）（单选题）

A. 防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误或违规，并且及时进行纠正。

B. 管理层的计划不因雇员的串通舞弊而失败。

C. 内部审计部门经济有效地完成对管理层业绩的指导和监督。

D. 合理评估管理层的计划、组织和指导过程。

试题答案：A

3、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：（）（单选题）

A. 在内部审计计划中体现外部审计师的要求。

B. 将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。

C. 考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。

D. 不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。

试题答案：C

4、审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为：（）（单选题）

A. 未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；

B. 未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；

C. 已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；

D. 已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。

试题答案：D

5、分析性程序最好归在以下哪类？（）（单选题）

A. 实质性测试

B. 控制测试

C. 定性测试

D. 预算比较

试题答案：A