2022涉税服务与实务真题模拟06-22

1、

假定2020年4月税务师在对某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度增值税纳税审核时，发现纳税人2019年5月有下列一笔业务：
借：银行存款100000
 贷：主营业务成本100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从供货方取得的返还收入（假定该纳税人2019年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。

A. 借：以前年度损益调整 13000贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 13000

B. 借：以前年度损益调整 13000贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出） 13000

C. 借：以前年度损益调整 11504.42贷：应交税费一应交增值税（销项税额） 11504.42

D. 借：以前年度损益调整 11504.42贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出） 11504.42

试题答案：D

2、某企业2014年3月应纳税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月20日税务机关作出不予批准的决定，则该企业应在4月20日向税务机关缴纳()。（单选题）

A. 20万元税款

B. 20万元税款和0.10万元滞纳金

C. 20万元税款和0.05万元滞纳金

D. 20万元税款和0.11万元滞纳金

试题答案：C

3、下列业务中，依据个人所得税税法的规定，无需缴纳个人所得税的是（）。（单选题）

A. 国债转让所得

B. 国债持有期间取得的利息

C. 个人之间借款业务取得的利息收入

D. 持有上市公司股票取得的股息收入

试题答案：B

4、税收票证管理要求“一清”、“四专”、“六防”，具体是指（）。（多选题）

A. 税收票证因专人管理，并用专门库房和箱柜存放；

B. 区县级税务机关必须设置具有安全条件的票证专用库房；

C. 所（股）级税务机关、扣缴义务人和代征代售单位（人）必须配备票证保险专用箱柜；

D. 税务人员和代征单位经办人员外出使用票证要有票证专用包袋。

E. 做好防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失等工作。

试题答案：A,B,C,D,E

5、以下属于从税务师事务所及税务师方面产生的影响执行风险的因素（）。（多选题）

A. 税务师职业道德水平

B. 税务师的性别与年龄

C. 税务师专业胜任能力

D. 税务师事务所的规模大小

E. 税务师事务所执业质量控制程度

试题答案：A,C,E