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金融财会类 | 注册税务师

真题模拟

2022涉税服务与实务真题模拟06-26

发布时间: 2022-06-26 05:01:21 发布人:
2022涉税服务与实务真题模拟06-26

1、

扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正;逾期不改正且情节严重的,处以( ) 的罚款。

(单选题)

A. 2000元以下

B. 2000元以上5000元以下

C. 2000元以上10000元以下

D. 10000元以上50000元以下

试题答案:B

2、张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元,雇主为张某定率负担60%的个税,张某每月工资为5000元,张某年终奖自己实际负担的税额为()元。(单选题)

A. 5202.27

B. 5164.25

C. 5686.46

D. 6428.16

试题答案:A

3、

委托方发生( )情形,税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为。

(多选题)

A. 更换财务负责人

B. 实施虚开发票行为,经劝告仍不停止

C. 不按期支付费用

D. 提供虚假的财务会计资料,造成代理错误

E. 被税务机关査出有偷税行为,并被处以税务行政惩罚

试题答案:B,D

4、下列项目的进项税额,不得从当期销项税额中抵扣的有(  )。(多选题)

A. 取得增值税专用发票,取得“记账联”或“抵扣联”两者之一的

B. 丢失扣税凭证或损毁扣税凭证的

C. 取得增值税专用发票上未注明增值税税额或填写项目不全、不符合要求的

D. 工业企业购入货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,货物未入库的

E. 商业企业购入商品,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,货款未付的

试题答案:A,B,C

5、税务师2015年3月在审核某化妆品生产企业的“营业外收入”账户,调阅记账凭证,发现企业2014年12月份,企业有一笔账务处理为:借:其他应付款5000贷:营业外收入5000经过向企业财务人员询问得知,该笔业务为逾期的包装物押金,该公司2013年11月收取包装物押金时,企业账务处理为:借:银行存款5000贷:其他应付款5000企业已结账,则税务师应做的纳税调整分录包括()。(已知该企业适用增值税税率17%,企业所得税税率25%,不考虑其他税种)(多选题)

A. 借:营业外收入5000贷:其他业务收入4273.50应交税费-应交增值税(销项税额)726.50

B. 借:以前年度损益调整726.50贷:应交税费-应交增值税(销项税额)726.50

C. 借:应交税费-应交所得税181.63贷:本年利润181.63

D. 借:本年利润726.50贷:应交税费-应交增值税(销项税额)726.50

E. 借:利润分配-未分配利润544.87贷:以前年度损益调整544.87

试题答案:B,E

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