1、
扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正;逾期不改正且情节严重的,处以( ) 的罚款。
(单选题)A. 2000元以下
B. 2000元以上5000元以下
C. 2000元以上10000元以下
D. 10000元以上50000元以下
试题答案:B
2、张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元,雇主为张某定率负担60%的个税,张某每月工资为5000元,张某年终奖自己实际负担的税额为()元。(单选题)
A. 5202.27
B. 5164.25
C. 5686.46
D. 6428.16
试题答案:A
3、
委托方发生( )情形,税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为。
(多选题)A. 更换财务负责人
B. 实施虚开发票行为,经劝告仍不停止
C. 不按期支付费用
D. 提供虚假的财务会计资料,造成代理错误
E. 被税务机关査出有偷税行为,并被处以税务行政惩罚
试题答案:B,D
4、下列项目的进项税额,不得从当期销项税额中抵扣的有( )。(多选题)
A. 取得增值税专用发票,取得“记账联”或“抵扣联”两者之一的
B. 丢失扣税凭证或损毁扣税凭证的
C. 取得增值税专用发票上未注明增值税税额或填写项目不全、不符合要求的
D. 工业企业购入货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,货物未入库的
E. 商业企业购入商品,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,货款未付的
试题答案:A,B,C
5、税务师2015年3月在审核某化妆品生产企业的“营业外收入”账户,调阅记账凭证,发现企业2014年12月份,企业有一笔账务处理为:借:其他应付款5000贷:营业外收入5000经过向企业财务人员询问得知,该笔业务为逾期的包装物押金,该公司2013年11月收取包装物押金时,企业账务处理为:借:银行存款5000贷:其他应付款5000企业已结账,则税务师应做的纳税调整分录包括()。(已知该企业适用增值税税率17%,企业所得税税率25%,不考虑其他税种)(多选题)
A. 借:营业外收入5000贷:其他业务收入4273.50应交税费-应交增值税(销项税额)726.50
B. 借:以前年度损益调整726.50贷:应交税费-应交增值税(销项税额)726.50
C. 借:应交税费-应交所得税181.63贷:本年利润181.63
D. 借:本年利润726.50贷:应交税费-应交增值税(销项税额)726.50
E. 借:利润分配-未分配利润544.87贷:以前年度损益调整544.87
试题答案:B,E
2024涉税服务与实务真题模拟03-29
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