2022国税税收政策与法规真题模拟06-28

1、对于稽核比对结果为（）的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的其进项税额不予抵扣。（单选题）

A. 相符

B. 重号

C. 滞留

D. 缺联

试题答案：D

2、某制药公司2005年度实现产品销售收入5800万元，其他业务收入200万元；应扣除的产品销售成本5000万元，发生产品销售费用280万元（其中广告费用150万元、业务宣传费用40万元）、财务费用128万元、管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；应上缴增值税60万元、营业税10万元、城市维护建设税和教育费附加7万元；直接向灾区受灾单位捐款5万元、红十字事业捐款10万元，通过国家规定的非营利的社会团体向老年服务机构捐款20万元、青少年活动场所捐款8万元；年末“应收账款”、“应收票据”账户的借方分别载有未收回的货款金额100万元（含关联企业20万元）、30万元，该公司提取坏账准备金的比例为5‰；公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；12月20日从经济特区联营的外商投资企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15%（当年享受了定期减半征收的税收优惠）、地方所得税税率3%；12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业 所得税税率分别为35%、30%。根据上述资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：在企业所得税前应扣除的坏账准备金为（）。（单选题）

A. 4000元

B. 5000元

C. 5500元

D. 6500元

试题答案：A

3、法律赋予税务机关的义务包括下列哪些？（）（多选题）

A. 为检举人保密的义务

B. 保护纳税人合法权益的义务

C. 受理税务行政复议义务

D. 为纳税人提供担保的义务

试题答案：A,B,C

4、根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号），以下可以按照本通知实行个人所得税差别征税政策的有（）。（多选题）

A. 证券投资基金从上市公司取得的股息红利所得

B. 个人从非上市公司取得的股息红利

C. 个人从上市公司取得的股息红利

D. 个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利

试题答案：A,C,D

5、判断申请人对于所得或所得据以产生的财产或权利是否有控制权或处置权，是否承担风险及承担风险的程度时，应当从哪三个方面进行分析？（）（多选题）

A. 公司章程等相关法律文件是否有授予申请人相关控制权或处置权的规定

B. 申请人是否发生过相关控制或处置的行为，例如申请人作为投资公司，是否将所分得的股息用于项目投资、配股、转增股本、企业合并、收购及风险投资等资本运作活动

C. 己发生的相关处置行为是否出自申请人自主做出的决定，例如申请人自身股东会或董事会决议等

D. 申请人的股权是否被上一级公司所控制

试题答案：A,B,C