2022初级会计实务真题模拟06-28

1、西苑公司本期营业利润为200万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该公司本期净利润为（）万元。（单选题）

A. 160

B. 165

C. 200

D. 210

试题答案：B

2、下列各项中，不属于记账凭证的种类的是（）。（单选题）

A. 转账凭证

B. 收款凭证

C. 付款凭证

D. 原始凭证

试题答案：D

3、应该通过“应交税费”科目核算的税费包括（）。（多选题）

A. 营业税

B. 消费税

C. 企业代扣代交的个人所得税

D. 印花税

试题答案：A,B,C

4、下列各项中，不应计入产品成本的有（　　）。（多选题）

A. 在建工程领用的原材料

B. 基本生产车间管理人员的薪酬

C. 企业行政管理人员的薪酬

D. 生产产品耗用的原材料费用

试题答案：A,C

5、A企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，有关资料如下：该企业2013年12月发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，价款200000元，增值税税率17%，款项以银行存款支付，材料已验收入库（原材料按实际成本核算）；（2）销售给B公司产品一批，增值税专用发票上注明的售价为400000元，收到B公司交来面值为468000元的银行承兑汇票一张，销售成本为300000元；（3）出售旧设备一台，原值为65000元，已提折旧为60000元，支付清理费用为1000元，取得变价收入为2000元，收到款项2340元存入银行（含增值税）；（4）B公司来函提出本月购买的产品中，有100000元的产品质量不完全合格，要求A企业在价格上给予40000元的折让，经查明，符合原退货合同约定条款，A企业同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票；（5）为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330000元，到2013年12月31日已发生成本220000元，已预收账款200000元，预计开发完成此项产品总成本为250000元。年末经专业测量师测量，产品的开发程度为85%；（6）用银行存款支付本月管理费用20000元；（7）转让一项交易性金融资产，成本为100000元，之前无公允价值变动，售价为99000元，收到款项存入银行；（8）购入C公司有表决权的股票1000000股，占C公司股份的25%，从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告但尚未发放的现金股利0.20元；另外，A企业在购买股票时还支付相关税费10000元，款项均由银行存款支付（假定C公司2013年12月31日可辨认净资产的公允价值为30000000元）；（9）收到增值税税收返还20000元，存入银行；（10）假定A企业12月份的应纳税所得额为123000元，不存在纳税调整事项，当期递延所得税发生额为0。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。根据资料（4）和资料（5），下列说法或会计处理中正确的是（）。（不定项题）

A. 与资产负债表日后事项无关的销售折让一定在发生时冲减当期销售商品收入

B. 资料（4）影响营业利润的金额为-40000元

C. 资料（5）影响营业利润的金额为280500元

D. 资料（5）存货的余额为7500元

试题答案：B,D