1、企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的,主管税务机关每年必须对相关减免税条件进行审核,对情况变化导致不符合减免税条件的,()。(单选题)
A. 继续享受减免税政策
B. 停止享受减免税政策
C. 按原减免税政策减半享受
D. 减免税额度低于5万元的可以继续享受减免税政策
试题答案:B
2、企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于(),应当视同销售货物、提供劳务。(多选题)
A. 捐赠
B. 集资
C. 在建工程
D. 广告、样品
试题答案:A,B,D
3、关于企业以前年度发生的未能在当年税前扣除的资产损失,下列处理正确的是()。(多选题)
A. 可以向税务机关说明并进行专项申报扣除
B. 实际资产损失,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过三年
C. 法定资产损失,应在申报年度扣除
D. 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以扣除,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣
试题答案:A,C,D
4、关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表,导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题,下列说法正确的有()。(多选题)
A. 分支机构主管税务机关要虽二级分支机构进行审核鉴定,如该二级分支机构具有主体产生经营职能,可以确定为应就地申报预缴所得税的二级分支机构
B. 对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构,主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供税款分配表
C. 函请总机构主管税务机关责成总机构限期提供税款分配表
D. 由总机构主管税务机关对总机构按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚
E. 总机构主管税务机关未尽责的,由上级税务机关对总机构主管税务机关依照税收执法责任制的规定严肃处理
试题答案:A,B,C,D,E
5、根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标,加强企业所得税管理的总体要求是()。(多选题)
A. 分类管理
B. 优化服务
C. 核实税基
D. 完善汇缴
E. 强化评估
F. 防范避税
试题答案:A,B,C,D,E,F
2024企业所得税管理真题模拟03-28
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