1、某公司生产率统计数据每季度向董事会提交一次。内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿纸和董事会报告的复印件来计算核实有关数字的准确性,并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。内部审计师在工作底稿中用注释形式描述上述工作,然后就将草稿和报告复印件都丢弃了。内部审计师在注释中陈述如下:“已对最近四个季度的董事会季报中所报告的比率及其他统计数据进行核对检查,相应的辅助性文件均已查验,看起来所有金额都是恰当的。”有关这种情况的正确评论是:()(单选题)
A. 四个季度的抽样规模不够,不足于就此得出相关结论。
B. 内部审计师的工作底稿不充分,无法促成对其工作的有效检查。
C. 内部审计师应该将那张纸草稿放入工作底稿。
D. 内部审计师应该考虑董事会季报中的信息是否得到有效汇编。
试题答案:B
2、审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长,购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发,而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票,也是由总经理签发,并且总经理父亲为指定收款人。在上述案例中,哪一项不能说明可能存在舞弊:()(单选题)
A. 购买材料未经公司授权签收。
B. 特定交易不经过正常控制程序。
C. 购买材料未到达公司仓储中心。
D. 使用空白购买订单。
试题答案:D
3、一名内部审计师怀疑是否所有间接费用都被计算机程序彻底地分配给各个成本中心。测试程序分配过程的完整性的程序是()。(单选题)
A. 使用控制流程图法
B. 询问系统编程人员
C. 使用扩展式记录和映像法
D. 测试数据法
试题答案:D
4、在对某银行的审计中,内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款,这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系,该审计师应当:()(单选题)
A. 将利益冲突和违规行为告知管理当局,并建议做进一步调查
B. 将违规行为报告给法规部门,因为这构成了银行控制制度的重大缺陷
C. 如果该贷款官员同意采取改正措施,则可以不报告该违规行为
D. 扩大审计范围,确定贷款官员是否有舞弊行为,并将进一步调查结果向管理当局报告
试题答案:A
5、与函证相比,面谈不具有的优点是:()(单选题)
A. 可以很快了解到所提问问题的答案
B. 通过面谈,内部审计师可以与面谈对象建立融洽和谐的关系
C. 面谈可以更好地收集和发现信息
D. 由于不必邮寄,相对来说面谈的成本较低
试题答案:D
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