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真题模拟

2020注册税务师《税法一》真题模拟12-01

发布时间: 2020-12-01 05:46:20 文章来源:

1、某生产型企业为增值税一般纳税人,2014年9月发生以下业务: 1.销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元; 2.本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元,且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元,取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票; 3.折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,乙产品不含税售价每件3840元; 4.采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元; 5.售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元; 6.将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品; 7.外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费20万元,取得货运增值税专用发票,当月基建工程领用外购材料20%; 8.从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,注明价款6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得代开的增值税专用发票,注明税额2000元; 9.本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,购进成本1万元,未取得专用发票,零售价3.51万元; 10.进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料回答下列问题:计算业务(3)的销项税为()万元。(单选题)

A. 29.27

B. 27.91

C. 28.31

D. 26.93

试题答案:B

2、

关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起()内,向指定银行缴纳税款。

(单选题)

A. 10日

B. 14日

C. 15日

D. 30日

试题答案:C

3、

某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2019年3月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油):
(1)开采原油8万吨,采用直接收款方式销售原油5万吨,取得不含税销售额8250万元,另外收取含税优质费9.36万元。
(2)2月采用分期收款方式销售原油5万吨,合同约定分三个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项,并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元。
(3)将开采的原油1.2万吨对外投资,获得10%的股份;开采原油过程中修井用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0.1万吨,取得不含税销售额400万元。
(5)购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额25.5万元;支付运输费用取得增值税专用发票,注明税额0.33万元。
已知:原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期抵扣进项税额。要求:根据上述资料,回答下列问题。(2017年考题改编)
(5)该企业当月应纳消费税()万元。

(单选题)

A. 2742.69

B. 2531.71

C. 1687.81

D. 210.98

试题答案:D

4、下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。(单选题)

A. 进口的应税消费品,为取得进口货物的当天

B. 自产自用的应税消费品,为移送使用的当天

C. 委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天

D. 采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天

试题答案:B

5、关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有(  )。(多选题)

A. 按纳税人所在地区的不同,设置了三档地区差别比例税率

B. 由受托方代收、代扣“两税”的,可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C. 流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D. 县政府设在市区,其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

E. 纳税人所在地为工矿区的,城建税税率统一适用5%的比例税率

试题答案:A,C,D