2023内部审计基础知识真题模拟03-15

1、在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：（）（单选题）

A. 有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。

B. 对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。

C. 验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

D. 存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。

试题答案：A

2、关于某公司的职业道德规范中“员工不得从与我们的组织有商业往来的公司或个人处收受价值超过50元的礼物或馈赠”。这一规定的制定是用来防止下列哪个行为的发生：（）（单选题）

A. 员工接受由供应商提供的纪念卡片。。

B. 员工答应过多的销售折让。

C. 员工对现金收款不进行记录。

D. 员工分散化公司的控制权。

试题答案：B

3、一家高级手表的维修店最近经常面临被送来的手表保管不善的问题，经内部审计师的检查是因为内部控制存在缺陷，下列哪个选项最有可能是内部审计师提出的改进内部控制的建议：（）（单选题）

A. 经常进行实物盘点，并将盘点记录与会计记录进行核对

B. 手表的维修指定专人进行，以减少被偷的可能

C. 将要维修的手表统一放置在安全仓库，人员进出仓库需要经过审核和批准

D. 对维修点内的员工进行统一的询问，判断其是否偷了手表

试题答案：C

4、如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）（单选题）

A. 在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围

B. 绘制内部控制制度流程图

C. 如果发生损失则在最终审计报告中注明例外

D. 实施理想的控制

试题答案：A

5、在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为：（）（单选题）

A. 运营、财务报告及合规。

B. 运营、信息及合规。

C. 信息、财务报告及监控。

D. 运营、信息及监控。

试题答案：A