2023内部审计基础知识真题模拟03-18

1、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素： ①部门经理完成利润指标的压力； ②经营活动的复杂程度； ③部门员工的胜任程度； ④部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。 内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：（）（单选题）

A. 风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；

B. 将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；

C. 权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；

D. 通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。

试题答案：D

2、像经理审查批准交易等通过人为的批准程序防止和发现偏离控制的情形，属于：（）（单选题）

A. 指导性控制

B. 主动/人工控制

C. 前馈控制

D. 应用控制

试题答案：B

3、下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）（单选题）

A. 某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节

B. 在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿

C. 内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通

D. 某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除

试题答案：C

4、控制自我评估要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自我评估的原因是：（） Ⅰ.更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ.员工对待其工作是客观的。Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。 Ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息。（单选题）

A. Ⅰ和Ⅱ

B. Ⅲ和Ⅳ

C. Ⅰ和Ⅳ

D. Ⅱ和Ⅳ

试题答案：C

5、在风险评估过程中，CAE最恰当的做法是：（） Ⅰ.低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由CAE来负责。 Ⅱ.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。 Ⅲ.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。（单选题）

A. Ⅰ

B. Ⅱ

C. Ⅲ

D. Ⅰ和Ⅲ

试题答案：B