2023内部审计基础知识真题模拟03-19

1、某内部审计师在审计过程中发现，某老员工在利用公司的资源进行学习公司生产工艺，并取得了生产工艺方面的专利权。虽然该员工从事的业务与生产工艺无关，并且公司也没有这方面的相关规定，所以该部门经理就没有在意。该内审师了解这种情况就没有报告该员工的这一事实，所以该内部审计师的行为：（）（单选题）

A. 违背了《职业道德规范》，因为该内部审计师没有询问过审计经理是否应该进行披露

B. 是合理的，因为该部门经理并没有追究其利用公司资源的过错

C. 既违背了《职业道德规范》又违反了《标准》，因为没有对员工的行为进行合理的披露

D. 是合理的，因为该员工的行为并没有违反公司的政策

试题答案：C

2、内部审计师小张正在准备一家单位的招标合约项目提供鉴证业务。这项业务计划还未完成，但是内审师安排了一次与这项业务的管理层会面。这次会议目的在于建立良好的工作关系并图求获得管理层的帮助来完成此次审计。小张准备了此次会议的议程表以求与管理层进行协商。下列关于小张的行为描述正确的是：（）（单选题）

A. 内部审计师的行为错误，与管理层的初次会议应该在业务计划完成前举行。

B. 内部审计师的行为错误，鉴证业务中，不得早于首次会议警告客户。

C. 内部审计师的行为正确，在业务计划完成之前与管理层召开会议能够充分利用内审师和客户的时间并利于制定出一个有意义的审计计划。

D. 内部审计师的行为错误，不必安排这次会议。

试题答案：C

3、与采购循环相关的一种风险是订货量可能超过需求量。以下控制能防止这种情况的是：（）（单选题）

A. 在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查。

B. 采购部门在收到仓储人员的提示后立刻进行采购。

C. 验收部门在收到原始采购订单之前对待验收商品进行卸货。

D. 在采购部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收报告之后，商品才被入库保存。

试题答案：A

4、在审计数据中心的实物安全和环境控制时，审计师应该确保：（） Ⅰ、任何时候来访者均须有授权人员陪同方法进入； Ⅱ、只有程序开发人员和操作人员才能进入数据中心； Ⅲ、定期对消防设备进行测试； Ⅳ、该中心已安装火警和水警探测器；（单选题）

A. 只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

B. 只有Ⅱ和Ⅳ是对的。

C. 只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D. 只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

试题答案：C

5、在业务计划阶段，制定高层次的流程图的作用是：（）（单选题）

A. 确定由于流程内部缺陷导致的经营风险。

B. 提供了一个参考框架，有助于参考业务范围，确定关键子过程和关键系统。

C. 减少对来自内部和外部的文件和沟通的需求。

D. 确定其他人或任务，对及时有效地完成流程是非常必要的。

试题答案：B