2023税法二历年真题11-20

1、

下列各项不符合个人所得税有关规定的是(    )。

（单选题）

A. 个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除

B. 对于个体工商户生产经营与个人家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除

C. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“经营所得”缴纳个人所得税

D. 对企事业单位承包、承租经营，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税

试题答案：C

2、

下列关于个体工商户从事生产、经营活动取得的所得征税的说法，正确的是（    ）。

（单选题）

A. 个体工商户按规定缴纳的摊位费不得税前扣除

B. 个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

C. 个体工商户生产经营活动中对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用不准扣除

D. 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

试题答案：B

3、

房地产开发公司支付的下列相关成本费用，在计算土地增值税时，可列入加计20%扣除范围的有（）。

（多选题）

A. 取得土地使用权所支付的金额

B. 与房地产开发项目有关的财务费用

C. 销售过程中发生的销售费用

D. 建筑安装工程费

E. 公共配套设施费

试题答案：A,D,E

4、

中国公民王某任职于境内甲企业，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金每月1800元，申报专项附加扣除每月1000元，2019年1-12月取得以下收入：

（1）取得保险赔款5000元。

（2）取得甲企业支付的独生子女补贴800元。

（3）购买福利彩票，一次中奖收入22000元。

（4）取得兼职收入4500元。

（5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利15000元，已知该股票为王某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。

（6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，王某以26万元的价格购置了其中一套住房，甲企业原购置价格为50万元。

（7）8月将其拥有的两处住房中的一套（已使用7年）出售，不含税转让收入600000元，该房产买价250000元，另支付其他允许税前扣除的相关税费12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

王某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款应缴纳个人所得税（  ）元。

（不定项题）

A. 5000

B. 5400

C. 4000

D. 4400

试题答案：D

5、

2014年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税（）元。

（不定项题）

A. 70400

B. 97020

C. 95548

D. 100060

试题答案：A