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历年真题

2021税法二历年真题06-10

发布时间: 2021-06-10 05:19:57 发布人:
2021税法二历年真题06-10

1、

2019年3月,甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口,该货轮净吨位为20000吨,载重吨位80000吨。向我国领取了《吨税执照》,甲国与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定,且在港口停留期限为30天。该货轮适用的税率为3.3元/吨,则应缴纳船舶吨税(    )元。

(单选题)

A. 33000

B. 66000

C. 132000

D. 264000

试题答案:B

2、

下列各项所得中,应缴纳个人所得税的是(  )。

(单选题)

A. 扣缴义务人代扣代缴税款,按规定取得的扣缴手续费

B. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

C. 参加某电视台有奖竞猜所获奖金

D. 外籍个人按合理标准取得的出差补贴

试题答案:C

3、

下列项目中,不符合印花税相关规定的有( )。

(多选题)

A. 建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额

B. 仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

C. 企业改制中经评估增加的资金免征印花税

D. 记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

E. 对跨地区经营的分支机构的营业账簿在计税贴花时,为了避免对同一资金重复计税,规定上级单位记载资金的账簿,应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计算贴花

试题答案:A,C

4、

居民企业的下列所得,可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有( )。

(多选题)

A. 转让拥有5年以上的技术所有权的所得

B. 转让植物新品种的所得

C. 转让计算机软件著作权的所得

D. 从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的技术转让所得

E. 转让拥有5年以上非独占许可使用权的技术转让所得

试题答案:A,B,C,E

5、

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2019年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:

(1)企业2018年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;

(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元;

(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)

要求:根据上述资料,回答下列问题:

该企业2018年应缴纳的房产税为( )万元。

(不定项题)

A. 118.08

B. 144.00

C. 147.60

D. 115.20

试题答案:D