2021中级财政税收真题模拟06-14

1、关于车船税计税依据的说法，错误的是（　）。（单选题）

A. 乘用车以辆为计税依据

B. 船舶以净吨位为计税依据

C. 客车以辆为计税依据

D. 货车以净吨位为计税依据

试题答案：D

2、某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下： (1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。 (2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。 (3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为： 借：在建工程4000 贷：库存商品4000 (4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为1O000元。 企业购进原材料取得的运费发票，应计提增值税进项税额为（　）元。（单选题）

A. 0

B. 35

C. 72.65

D. 85

试题答案：B

3、

甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月1日购进一台机器没备，自己使用6个月后，2019年10月1日将其出售,售价208万元（含税）。甲公司应纳增值税（  ）万元。

A. 23.93

B. 35

C. 40.6

D. 12. 50

试题答案：A

4、下列关于企业所得税特别纳税调整的表述正确的有（）。（多选题）

A. 企业可以按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议

B. 企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

C. 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

D. 企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表

E. 税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款，自税款所属年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的补税期间，按日加收利息

试题答案：A,B,C,D

5、

企业购进材料用于职工食堂建设，其正确的会计处理为（  ）。

A. 借：在建工程113000 贷：银行存款113000

B. 借：在建工程100000 应交税费——应交增值税（进项税额）13000 贷：银行存款113000

C. 借：在建工程100000 应交税费——待抵扣进项税额13000 贷：银行存款113000

D. 借：在建工程113000 贷：主营业务收入100000 应交税费——应交增值税（销项税额）13000

试题答案：A