2021税法二历年真题06-14

1、

下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（　）。

（单选题）

A. 企业的绿化用地免征城镇土地使用税

B. 港口的码头用地免征城镇土地使用税

C. 事业单位的经营用地免征城镇土地使用税

D. 农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税

试题答案：B

2、

下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（　）。

（单选题）

A. 农田水利设施占用耕地

B. 医院内职工住房占用耕地

C. 城区内机动车道占用耕地

D. 专用铁路和铁路专用线占用耕地

试题答案：A

3、

非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是（）日。

（单选题）

A. 1

B. 3

C. 5

D. 7

试题答案：A

4、

某县直属中心医院，2019年10月6日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，占用耕地9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米、占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元／平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有（　）。

（多选题）

A. 该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米

B. 该医院应缴纳耕地占用税50万元

C. 耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征

D. 养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围

E. 该医院占用耕地的纳税义务发生时间为2019年10月6日

试题答案：A,B,C,E

5、

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：

（1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；

（2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；

（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业2018年会计利润总额为（　）万元。

（不定项题）

A. 11580.80

B. 11696.00

C. 15296.00

D. 11270.50

试题答案：A