2021税法二历年真题06-15

1、

按照现行个人所得税法的规定，下列各项表述中正确的是（    ）。

（单选题）

A. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税

B. 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得，应按“经营所得”项目征收个人所得税

C. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，应按“经营所得”项目征收个人所得税

D. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税

试题答案：B

2、

根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（）。

（单选题）

A. 应就其来源于中国境内、境外所得缴纳个人所得税

B. 凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税

C. 个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税

D. 在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付，并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税

试题答案：B

3、

下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是（）。

（单选题）

A. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“工资、薪金所得”项目负责代扣代缴个人所得税

B. 特许权使用费所得中对个人从事技术转让中所支付的中介费，一律不得从其所得中扣除

C. 香港同胞不适用附加减除费用

D. 个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税

试题答案：D

4、

税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括（　）。

（多选题）

A. 对安排的全部或部分交易重新定性

B. 在税收上否定交易方的存在

C. 将交易与其他交易方视为同一实体

D. 对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性

E. 在税收上否定安排交易的发生

试题答案：A,B,C,D

5、

（一）美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境记录。琳达取得以下收入：

（1）每月应税工资50000元；

（2）每月实报实销的住房补贴15000元；

（3）每月现金方式的餐补10000元；

（4）取得境内一次性稿酬3000元；

（5）2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；

（6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。

琳达取得的董事费应预扣预缴个人所得税（　）元。

（不定项题）

A. 4800

B. 5500

C. 6400

D. 4000

试题答案：C