1、
涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为( )
(单选题)A. 税务师事务所所长
B. 辅助人员
C. 执业质量复核人员
D. 项目负责人
试题答案:D
2、
企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )
(单选题)A. 将资产用于股息分配
B. 将资产用于生产另一产品
C. 将资产从总机构转移至分支机构
D. 将资产由自用转为经营性租赁
试题答案:A
3、
下列有关各项税金会计核算的说法,正确的是( )。
(单选题)A. 企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,贷记“以前年度损益调整”科目
B. 企业收到出口退回的增值税时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”,贷记“营业税金及附加”
C. 企业根据所得税费用会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算
D. 企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,直接通过“利润分配——未分配利润”科目进行核算
试题答案:A
4、
下列合同中,属于印花税征税范围的是( )。
(单选题)A. 供用电合同
B. 融资租赁合同
C. 人寿保险合同
D. 法律咨询合同
试题答案:B
5、
增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有( )。
(多选题)A. 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣
B. 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税额转出
C. 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出
D. 在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣
E. 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣
试题答案:C,D,E
2024涉税服务与实务历年真题03-29
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