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历年真题

2021注册税务师《税法一》历年真题02-17

发布时间: 2021-02-17 05:08:09 发布人:
2021注册税务师《税法一》历年真题02-17

1、

2018年2月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,取得不含税销售额18.6万元,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应缴纳消费税(  )万元。(卷烟在批发环节消费税税率11%,0.005元/支)

(单选题)

A. 2.05

B. 2.17

C. 5.35

D. 5.72

试题答案:B

2、

下列业务中免征增值税的是()。

(单选题)

A. 残疾人福利企业销售自产产品

B. 民办职业培训机构的培训业务

C. 残疾人福利机构提供的育养服务

D. 单位销售自建住房

试题答案:C

3、

(二)某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2018年6月发生如下业务:
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1320万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2018年6月至12月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税3.4万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费发票,注明金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在本月申报抵扣进项税额。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为(  )万元。

(不定项题)

A. 0

B. 792

C. 1320

D. 528

试题答案:C

4、

进口环节应缴纳的增值税和消费税合计()万元。


(不定项题)

A. 314.29

B. 318.87

C. 307.80

D. 309.89

试题答案:B

5、

(二)
某油田企业(增值税一般纳税人)2018年7月发生如下业务:
(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元,购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付2018年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.96万元。
已知:原油资源税税率8%,本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求:根据上述材料,回答下列问题:
该企业当月应纳增值税(  )万元。

(不定项题)

A. 1211.85

B. 15476.85

C. 16514.23

D. 1214.23

试题答案:B