2021投资银行业务（保荐代表人）历年真题09-24

1、 发行可转换公司债券的上市公司盈利能力应具有可持续性，下列情形中，不符合上市公司盈利可持续性要求的是（  ）。 （单选题）

A. 经营模式和投资计划稳健

B. 业务和盈利来源不严重依赖于控股股东

C. 最近3年连续盈利，但上一年扣除非经常性损益后亏损

D. 行业经营环境和市场需求不存在现实或可预见的重大不利变化

试题答案：C

2、 下列有关存货会计处理的表述中，正确的有（  ）。
Ⅰ 因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出
Ⅱ 因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失
Ⅲ 一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本
Ⅳ 结转商品销售成本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本 （单选题）

A. Ⅱ、Ⅲ Ⅳ

B. Ⅲ、Ⅳ

C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D. Ⅰ、Ⅱ

试题答案：C

3、 下列关于非货币性资产交换的说法中，错误的有（  ）。
Ⅰ 应收账款属于非货币性资产
Ⅱ 无形资产属于非货币性资产
Ⅲ 甲公司以420万元的持有至到期债券投资与乙公司公允价值为400万元的无形资产进行交换，乙公司支付补价20万元，该事项属于非货币性资产交换
Ⅳ 丙公司以公允价值75万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付补价25万元 （单选题）

A. Ⅰ Ⅲ Ⅳ

B. Ⅰ Ⅱ Ⅳ

C. Ⅱ Ⅲ Ⅳ

D. Ⅰ Ⅱ Ⅲ

试题答案：A

4、 以下是独立董事的特别职权的有（  ）。
Ⅰ 上市公司与关联人达成的总额高于300万元的关联交易
Ⅱ 提议召开董事会
Ⅲ 向董事会提请召开临时股东大会
Ⅳ 独立聘请外部审计机构，费用由公司承担 （单选题）

A. Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ

B. Ⅱ Ⅲ Ⅳ

C. Ⅰ Ⅱ Ⅳ

D. Ⅰ Ⅲ Ⅳ

试题答案：A

5、 发行公司债券内外部增信措施有哪些?（  ）
Ⅰ 商业保险
Ⅱ 资产抵押、质押担保
Ⅲ 限制发行人债务及对外担保规模
Ⅳ 设置债券回售条款 （单选题）

A. Ⅰ、Ⅳ

B. Ⅱ、Ⅳ

C. Ⅱ、Ⅲ

D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

试题答案：D