1、 下列各项中,增值税一般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额,应记入的会计科目是( )。 (单选题)
A. 应交税费——待转销项税额
B. 应交税费——未交增值税
C. 应交税费——待抵扣进项税额
D. 应交税费——应交增值
试题答案:C
2、 下列各项中,不计入营业外支出的是( )。 (单选题)
A. 诉讼案件败诉赔偿费
B. 捐建希望小学支出
C. 税收罚款支出
D. 产品保修维修费
试题答案:D
3、 下列各项中,企业应计入“应付职工薪酬”科目贷方的是() (多选题)
A. 发放职工工资
B. 确认因解除与职工劳动关系应给予的补偿
C. 支付职工的培训费
D. 缴存职工基本养老保险费
试题答案:B,D
4、对账工作包括( )。(多选题)
A. 账证核对
B. 账实核对
C. 账账核对
D. 账表核对
试题答案:A,B,C
5、
回答{52—56}题:
甲公司2015年1 -11月的相关资料如下:
名称 |
借方 |
名称 |
资方 |
主营业务成本 |
1350 |
主营业务收入 |
1500 |
营业税金及附加 |
125 |
其他业务收入 |
500 |
营理费用 |
200 |
投资收益 |
30 |
销售费用 |
100 |
营业外收入 |
65 |
财务费用 |
20 |
|
|
合计 |
1795 |
合计 |
2095 |
2015年12月甲公司发生有关业务资料如下:
(1〉6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为25. 5万元,为乙公司代垫运杂费2万元,全部款项已办妥托收手续,该批商品成本为100万元, 商品已经发出。
(2)15日,向丙公司销售H商品一批,增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税税额为5.1万元,该批商品成本为25万元,合同规定的现金折扣条件为“2/10 , 1/20 , N/30”。23日 收到丙公司扣除享受现金折扣后全部款项存入银行,计算现金折扣不考虑增值税。
(3)收到丁公司退回商品一批,该批商品系上月所售,质量有瑕疵,不含增值税的售价为60万元,实际成本50万元,增值税专用发票已开具并交付丁公司,该批商品未确认收入,也未收 取货款,经核查,甲公司同意退货,已办妥退货手续,并向丁公司开具了红字增值税专用发票。
(4) 31日,应收账款科目余额183万元(坏账准备期初余额为零〉,当月经减值测试,应收账款预计未来现金流量现值为175万元,本月发生财务费用5万元,销售费用10万元,管理费用 12万元。
{TS}下列各项中,关于甲公司1-11月收入、费用及利润计算结果正确的是( )。
A. 营业利润为235万元
B. 营业收入2000万元
C. 期间费用320万元
D. 利润总额300万元
试题答案:A,B,C,D
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