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历年真题

2021税法一历年真题10-13

发布时间: 2021-10-13 06:59:09 发布人:
2021税法一历年真题10-13

1、

某公司为增值税一般纳税人,2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是()。

(单选题)

A. 按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B. 按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C. 按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D. 按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元

试题答案:D

2、

某卷烟批发企业2017年3月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税()万元。(假设增值税税率17%)

(单选题)

A. 57.52

B. 37.01

C. 57.59

D. 11.43

试题答案:D

3、

下列应税行为中,应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车辆购置税计税价格的是(  )。

(单选题)

A. 购买自用应税车辆

B. 在境内购买自用进口车辆

C. 以抵债方式取得并自用应税车辆

D. 进口自用应税车辆

试题答案:C

4、

关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有(  )。

(多选题)

A. 从事金融商品转让的,为收到销售额的当天

B. 赠送不动产的,为不动产权属变更的当天

C. 以预收款方式提供租赁服务的,为服务完成的当天

D. 以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的,为货物发出的当天

E. 扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

试题答案:B,D,E

5、

(一)
2018年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。
2016年5月该公司开始销售W项目,截止清算前,可售建筑面积中已售出15000.80平方米,取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。
经审核,W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元;房地产开发成本15000万元,管理费用4000万元,销售费用4500万元,财务费用3500万元(其中利息支出3300万元,无法提供金融机构证明)。
已知:W项目所在省政府规定,房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%,教育费附加3%,地方教育费附加2%。不考虑印花税。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
W项目的清算比例是(  )。

(不定项题)

A. 83.33%

B. 94.44%

C. 100.00%

D. 88.24%

试题答案:D