1、某企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为60万元,适用的增值税税率为17%,为购买方代垫运杂费2万元,增值税税额0.22万元,款项尚未收回。该企业确认的应收账款为()万元。(单选题)
A. 60
B. 62
C. 70.2
D. 72.42
试题答案:D
2、DA公司2017年度营业收入为5000万元,营业成本为3500万元,税金及附加为612万元资产减值损失为60万元,营业外收入为10万元,营业外支出为30万元(其中税收滞纳金为5万元),适用的企业所得税税率为25%,则DA公司应当确认的应交所得税为()万元。(单选题)
A. 203.25
B. 202
C. 609.75
D. 606
试题答案:A
3、某企业对材料采用计划成本核算。2016年3月1日,结存材料的计划成本为400万元,材料成本差异贷方余额为6万元;本月入库材料的计划成本为2000万元,材料成本差异借方发生额为12万元;本月发出材料的计划成本为1600万元。该企业2016年3月31日结存材料的实际成本为()万元。(单选题)
A. 798
B. 800
C. 802
D. 1604
试题答案:C
4、某企业2015年7月被盗,丢失固定资产一台,该固定资产原值120万元,已提折旧12万元,经过调查,该损失属于企业管理不善造成的,保险公司赔偿金为20万元。不考虑相关税费则企业清查后应计入()。(单选题)
A. 管理费用88万元
B. 营业外支出88万元
C. 资产减值损失88万元
D. 其他应收款88万元
试题答案:B
5、以下针对存货毁损说法不正确的有()。(多选题)
A. 如为管理不善导致的存货毁损,企业管理层批准后,应当计入营业外支出
B. 存货毁损属于非正常损失,经批准后,损失应当计入管理费用
C. 自然灾害导致的存货毁损,进项税额不需要转出
D. 存货毁损在批准前应当先通过“待处理财产损溢”科目核算
试题答案:A,B
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