2021税法一历年真题10-16

1、

下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有（）。

（多选题）

A. 因不可抗力因素导致受损的车辆

B. 行驶8万公里以上的试验车辆

C. 免税条件消失的车辆

D. 库存超过2年的车辆

E. 进口旧车

试题答案：A,B,E

2、

关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有（  ）

（多选题）

A. 应将利息支出从房地产开发成本中调至房地产开发费用

B. 发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除

C. 销售费用和管理费用按照实际发生额扣除

D. 销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

E. 预期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

试题答案：A,D,E

3、

某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2018年6月发生如下业务：
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1320万元。
(3)出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2018年6月至12月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。
已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
业务(1)应纳增值税（  ）万元。

（不定项题）

A. 2563.11

B. 4834.95

C. 7904.76

D. 4190.48

试题答案：C

4、

（一）
2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。
2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。
经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。
已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
W项目清算后应补缴土地增值税（  ）万元。

（不定项题）

A. 5911.22

B. 7945.07

C. 7961.32

D. 5922.46

试题答案：D

5、

某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2018年6月发生如下业务：
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1320万元。
(3)出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2018年6月至12月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。
已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
业务(1)应纳增值税（  ）万元。

（不定项题）

A. 2563.11

B. 4834.95

C. 7904.76

D. 4190.48

试题答案：C