2021注册税务师《税法一》历年真题03-06

1、

纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现的纳税人权利是（）。

（单选题）

A. 索取有关税收凭证的权利

B. 纳税申报方式选择权

C. 税收监督权

D. 知情权

试题答案：A

2、

2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，埦内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。

（单选题）

A. 546.00

B. 550.00

C. 550.50

D. 551.65

试题答案：D

3、

（二）
某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2017 年 3 月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
（1）开采原油 8 万吨，采用直接收款方式销售原油 5 万吨，取得不含税销售额 8250 万元，另外收取含税优质费 9.36 万元。
（2）2 月采用分期收款方式销售原油 5 万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额 2800 万元。3 月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款 117 万元及违约金 4.68 万元。
（3）将开采的原油 1.2 万吨对外投资，获得 10%的股份；开采原油过程中修井用原油 0.1万吨；用开采的同类原油 2 万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油 0.1 万吨，取得不含税销售额 400 万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额 25.5 万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额 0.33 万元。原油成本利润率 10%，资源税税率 6%，汽油 1 吨=1388 升，消费税税率 1.52 元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
（1）关于上述业务税务处理，下列说法正确的有（ ）。

（多选题）

A. 将原油移送用于生产加工成品油不征增值税

B. 将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税

C. 将原油移送用于生产加工成品油不征资源税

D. 开采原油过程中用于修井的原油免征资源税

E. 销售汽油征收增值税不征收资源税

试题答案：A,B,D,E

4、

进口自用的小汽车应缴纳的车辆购置税为（  ）万元。

（不定项题）

A. 3.65

B. 3.68

C. 3.82

D. 3.88

试题答案：C

5、

某金融机构为增值税一般纳税人，以 1 个季度为纳税期限，2017 年第一季度发生下列业务：
（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入 1200 万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25 万元。发生人员工资支出 650 万元。
（2）转让金融商品，卖出价 10557.60 万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额 9 万元，税额 0.54 万元。该批金融商品买入价 4536.80 万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润 3000 万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；为改善服务条件，2017 年 2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额 1530 万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
（2）业务（2）的销项税额是（ ）万元。

（不定项题）

A. 340.26

B. 340.80

C. 597.06

D. 597.60

试题答案：B