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历年真题

2021注册税务师《税法一》历年真题03-06

发布时间: 2021-03-06 05:09:49 文章来源:

1、

纳税人缴纳税款时,税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证,这种做法体现的纳税人权利是()。

(单选题)

A. 索取有关税收凭证的权利

B. 纳税申报方式选择权

C. 税收监督权

D. 知情权

试题答案:A

2、

2014年2月,甲企业进口一批货物,海关审定货价折合人民币5460万元,支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元,埦内运费5万元,该批货物进口关税税率为10%,保险费无法确定,2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。

(单选题)

A. 546.00

B. 550.00

C. 550.50

D. 551.65

试题答案:D

3、

(二)
某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为 1400 元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨,2017 年 3 月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油):
(1)开采原油 8 万吨,采用直接收款方式销售原油 5 万吨,取得不含税销售额 8250 万元,另外收取含税优质费 9.36 万元。
(2)2 月采用分期收款方式销售原油 5 万吨,合同约定分三个月等额收回价款,每月应收不含税销售额 2800 万元。3 月按照合同约定收到本月应收款项,并收到上月应收未收含税价款 117 万元及违约金 4.68 万元。
(3)将开采的原油 1.2 万吨对外投资,获得 10%的股份;开采原油过程中修井用原油 0.1万吨;用开采的同类原油 2 万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油 0.1 万吨,取得不含税销售额 400 万元。
(5)购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额 25.5 万元;支付运输费用取得增值税专用发票,注明税额 0.33 万元。原油成本利润率 10%,资源税税率 6%,汽油 1 吨=1388 升,消费税税率 1.52 元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)关于上述业务税务处理,下列说法正确的有( )。

(多选题)

A. 将原油移送用于生产加工成品油不征增值税

B. 将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税

C. 将原油移送用于生产加工成品油不征资源税

D. 开采原油过程中用于修井的原油免征资源税

E. 销售汽油征收增值税不征收资源税

试题答案:A,B,D,E

4、

进口自用的小汽车应缴纳的车辆购置税为(  )万元。


(不定项题)

A. 3.65

B. 3.68

C. 3.82

D. 3.88

试题答案:C

5、

某金融机构为增值税一般纳税人,以 1 个季度为纳税期限,2017 年第一季度发生下列业务:
(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入 1200 万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25 万元。发生人员工资支出 650 万元。
(2)转让金融商品,卖出价 10557.60 万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额 9 万元,税额 0.54 万元。该批金融商品买入价 4536.80 万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润 3000 万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额 68 万元;为改善服务条件,2017 年 2月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额 1530 万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
(2)业务(2)的销项税额是( )万元。

(不定项题)

A. 340.26

B. 340.80

C. 597.06

D. 597.60

试题答案:B