2021注册税务师《税法一》真题模拟03-07

1、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是()。（单选题）

A. 企业将购进的酒发给职工作为福利

B. 企业将上月购进的生产用钢材用于建房

C. 纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业

D. 企业将自产货物用于换取生产资料

试题答案：C

2、甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2013年10月发生以下经济业务：（1）进口一批酒精，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率20%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将酒精运回企业，本月领用其中的80%用于继续生产白酒，剩余20%对外销售，取得不含税销售收入40万元。（2）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。（3）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金8.5万元。（4）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。（5）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。（6）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。其他相关资料：酒精的消费税税率为5%，小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲酒厂10月应向税务机关申报缴纳增值税()万元。（单选题）

A. 24.89

B. 33.3

C. 18.09

D. 29.14

试题答案：A

3、

2015年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，到达我国输入地点起卸前的运费为4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。（2015年考题改编）

A. 28.28

B. 28.54

C. 28.56

D. 28.65

试题答案：D

4、以下关于烟叶税的规定正确的有（　　）。（多选题）

A. 收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B. 烟叶税的征税对象是指生烟叶、熟烟叶、烤烟叶

C. 烟叶税实行比例税率，税率为20％

D. 纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

试题答案：C,D

5、

下列行为中，不征收增值税的有()。（2017年）

A. 单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租

B. 单位或者个体工商户为员工提供应税服务

C. 各级工会组织收取工会经费

D. 人民法院收取诉讼费用

E. 各党派收取党费

试题答案：B,C,D,E