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真题模拟

2021注册税务师《税法一》真题模拟03-07

发布时间: 2021-03-07 05:01:00 文章来源:

1、下列行为中,属于视同销售行为征收增值税的是()。(单选题)

A. 企业将购进的酒发给职工作为福利

B. 企业将上月购进的生产用钢材用于建房

C. 纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业

D. 企业将自产货物用于换取生产资料

试题答案:C

2、甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2013年10月发生以下经济业务:(1)进口一批酒精,海关审定的关税完税价格为100万元,关税税率20%,缴纳进口环节税金取得完税凭证后将酒精运回企业,本月领用其中的80%用于继续生产白酒,剩余20%对外销售,取得不含税销售收入40万元。(2)进口一辆小汽车,海关审定的关税完税价格为36万元,关税税率25%,缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业,将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。(3)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入234万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金8.5万元。(4)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计50万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。(5)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨,最低不含税销售价格为2.2万元/吨,平均不含税销售价格为2.5万元/吨,最高不含税销售价格为3万元/吨。(6)生产一种新型白酒1吨,将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为1.5万元。其他相关资料:酒精的消费税税率为5%,小汽车的消费税税率为9%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,成本利润率为10%。要求:根据上述资料,回答下列问题。甲酒厂10月应向税务机关申报缴纳增值税()万元。(单选题)

A. 24.89

B. 33.3

C. 18.09

D. 29.14

试题答案:A

3、

2015年3月,某贸易公司进口一批红酒,成交价格为200万元人民币,关税税率为14%,到达我国输入地点起卸前的运费为4万元人民币,进口货物的保险费无法确定,该贸易公司应缴纳关税()万元。(2015年考题改编)

(单选题)

A. 28.28

B. 28.54

C. 28.56

D. 28.65

试题答案:D

4、以下关于烟叶税的规定正确的有(  )。(多选题)

A. 收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B. 烟叶税的征税对象是指生烟叶、熟烟叶、烤烟叶

C. 烟叶税实行比例税率,税率为20%

D. 纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

试题答案:C,D

5、

下列行为中,不征收增值税的有()。(2017年)

(多选题)

A. 单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租

B. 单位或者个体工商户为员工提供应税服务

C. 各级工会组织收取工会经费

D. 人民法院收取诉讼费用

E. 各党派收取党费

试题答案:B,C,D,E