2021初级会计职称《初级会计实务》真题模拟03-07

1、A公司销售一批商品给B公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为10000元。增值税额为1700元。该批商品的成本为8000元。货到后B公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予3%的折让。B公司提出的销售折让要求符合原合同的约定，A公司同意并办妥了相关手续，假定销售商品后还未确认收入，则A公司应确认销售商品收入的金额为（）元。（单选题）

A. 351

B. 9700

C. 11349

D. 11700

试题答案：B

2、根据资料（1），下列选项中正确的是（　　）。（多选题）

A. 确认主营业务成本120万元

B. 确认发出商品120万元

C. 确认应收账款226万元

D. 确认主营业务收入200万元

试题答案：B

3、下列各项中，应列入利润表中“税金及附加”项目的有（　　）。[2014年真题]（多选题）

A. 教育费附加

B. 消费税

C. 城市维护建设税

D. 矿产资源补偿费

试题答案：A,B,C,D

4、

下列关于成本计算平行结转分步法的表述中，正确的有(　　)。

A. 不必逐步结转半成品成本

B. 各步骤可以同时计算产品成本

C. 能提供各个步骤半成品的成本资料

D. 能直接提供按原始成本项目反映的产成品成本资料

试题答案：A,B,D

5、 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。存货按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。2012年1月1日资产负债表（简表）资料如下： 2012年甲公司发生如下交易或事项：（1）购入材料一批，开具商业承兑汇票一张，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。（2）以银行存款购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。（3）计算并确认短期借款利息5万元。（4）计算并计提坏账准备8万元。（5）计提行政管理部门用固定资产折旧20万元；摊销管理用无形资产成本10万元。（6）销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。（7）分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。（8）计提应计入在建工程成本的分期付息的长期借款利息20万元。（9）确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。（10）计算并确认应交城市维护建设税3万元（教育费附加略）。（11）转销无法支付的应付账款30万元。（12）假定不考虑递延所得税，所得税率为25%；按税后净利润的10%提取法定盈余公积。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题。 当期应交所得税为（）万元。 （不定项题）

A. 36.25

B. 43.75

C. 41.25

D. 47.5

试题答案：B