2021税法一真题模拟11-02

1、某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2014年10月发生如下业务：1.为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。2.与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。3.将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。4.将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。5.将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。6.出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。7.本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。根据上述资料，回答下列问题：该企业10月份准予抵扣的进项税为()万元。（单选题）

A. 17.1

B. 22.05

C. 15.3

D. 20.25

试题答案：B

2、下列属于资源税应税产品的有（　　）。（多选题）

A. 天然原油

B. 伴采矿

C. 煤矸石

D. 人造石油

E. 商店销售的食盐

试题答案：A,B

3、增值税一般纳税人销售下列特定货物，应按3％征收率计算缴纳增值税的有（　　）。（多选题）

A. 寄售商店代销寄售物品

B. 典当业销售死当物品

C. 销售以自己采掘的砂、土等生产的石灰

D. 销售自产的用微生物制成的生物制品

试题答案：A,B

4、下列消费品中应征收消费税的有（　　）。（多选题）

A. 用于职工福利的高档化妆品

B. 出厂前进行化学检验的自产高档化妆品

C. 作为礼品赠送给客户的自产高档化妆品

D. 化妆品企业生产用于交易会样品的高档化妆品

E. 用于广告赞助的高档化妆品

试题答案：A,C,D,E

5、下列关于土地增值税征税范围的一般规定，说法正确的有（　　）。（多选题）

A. 土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权发生转让

B. 转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物为国家所有

C. 土地使用权、地上的建筑物及其附着物的有偿转让

D. 转让的土地使用权、地上的建筑物及其附着物为国家所有

E. 是既对转让土地使用权课税，也对转让地上建筑物和其他附着物的产权征税

试题答案：A,C,E