2021初级审计理论与实务真题模拟11-04

1、如果被审计单位损益表中有净利润，但经营活动现金流量却是负值，为了查找应收账款和存货存在错误的可能性，审计人员应采用的方法是（）。（单选题）

A. 监盘

B. 询问

C. 函证

D. 检查合同

试题答案：A

2、下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有()。（多选题）

A. 检查生产通知单是否连续编号

B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备

C. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对

D. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化

E. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

试题答案：A,B,E

3、以下属于信息系统内部控制中的一般控制措施的有（）。（多选题）

A. 不相容岗位相互分离

B. 建立数据输入和审核制度

C. 系统开发时编制系统说明书

D. 限制未经授权的人员接触机密数据和文件

E. 定期或在重要操作前对数据进行备份

试题答案：A,C,D,E

4、

在对盈余公积和未分配利润的审查中，审计人员应当关注的有 (    )。

A. 法定盈余公积从利润中提取的顺序是否符合规定

B. 股份制企业任意盈余公积应当在分配普通股股利之后提取

C. 盈余公积转增资本时，是否按股东原有比例结转

D. 法定盈余公积和任意盈余公积是否分设明细账核算

E. 未分配利润是指未作分配的净利润，因此余额一定会在贷方

试题答案：A,C,D

5、

（一）资料
2017年2月，某审计组对N公司2016年度财务收支情况进行审计。有关业务情况和资料如下：
1审计人员在对N公司内部控制进行调查了解时发现：
（1）出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。
（2） 因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。
（3）某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。
（4）未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。
（5）财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。
（6）公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。
2审计人员执行了下列审计程序：
（1）分析比较各月材料和产品成本差异率，判断是否存在人为调节生产成本和存货余额的可能。
（2）抽查部分存货入库.出库业务，追踪其业务处理。
（3）选择若干标准成本与实际成本差异较大的账户，检查其差异调整有无差异分析记录和被授权人批准。
（4）审查库存原材料的明细账的记录，复算结存成本。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2”中，属于生产业务循环内部控制测试程序的有：

A. 分析比较各月材料和产品成本差异率，判断是否存在人为调节生产成本和存货余额的可能

B. 抽查部分存货入库.出库业务，追踪其业务处理

C. 选择若干标准成本与实际成本差异较大的账户，检查其差异调整有无差异分析记录和被授权人批准

D. 审查库存原材料的明细账的记录，复算结存成本

试题答案：B,C