1、如果被审计单位损益表中有净利润,但经营活动现金流量却是负值,为了查找应收账款和存货存在错误的可能性,审计人员应采用的方法是()。(单选题)
A. 监盘
B. 询问
C. 函证
D. 检查合同
试题答案:A
2、下列各项审计程序中,属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有()。(多选题)
A. 检查生产通知单是否连续编号
B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
C. 编制存货跌价准备明细表,并与报表、总账和明细账核对
D. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
E. 抽查被审计单位若干月份盘点记录,检查盘点程序的合规性
试题答案:A,B,E
3、以下属于信息系统内部控制中的一般控制措施的有()。(多选题)
A. 不相容岗位相互分离
B. 建立数据输入和审核制度
C. 系统开发时编制系统说明书
D. 限制未经授权的人员接触机密数据和文件
E. 定期或在重要操作前对数据进行备份
试题答案:A,C,D,E
4、
在对盈余公积和未分配利润的审查中,审计人员应当关注的有 ( )。
(多选题)A. 法定盈余公积从利润中提取的顺序是否符合规定
B. 股份制企业任意盈余公积应当在分配普通股股利之后提取
C. 盈余公积转增资本时,是否按股东原有比例结转
D. 法定盈余公积和任意盈余公积是否分设明细账核算
E. 未分配利润是指未作分配的净利润,因此余额一定会在贷方
试题答案:A,C,D
5、
(一)资料
2017年2月,某审计组对N公司2016年度财务收支情况进行审计。有关业务情况和资料如下:
1审计人员在对N公司内部控制进行调查了解时发现:
(1)出纳员负责办理货币资金业务,同时保管支票和财务专用章。
(2) 因仓库安装了摄像监控装置,不实行定期存货盘点制度,存货出库单未连续编号。
(3)某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。
(4)未设立专门的内部审计机构,但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。
(5)财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。
(6)公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。
2审计人员执行了下列审计程序:
(1)分析比较各月材料和产品成本差异率,判断是否存在人为调节生产成本和存货余额的可能。
(2)抽查部分存货入库.出库业务,追踪其业务处理。
(3)选择若干标准成本与实际成本差异较大的账户,检查其差异调整有无差异分析记录和被授权人批准。
(4)审查库存原材料的明细账的记录,复算结存成本。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2”中,属于生产业务循环内部控制测试程序的有:
A. 分析比较各月材料和产品成本差异率,判断是否存在人为调节生产成本和存货余额的可能
B. 抽查部分存货入库.出库业务,追踪其业务处理
C. 选择若干标准成本与实际成本差异较大的账户,检查其差异调整有无差异分析记录和被授权人批准
D. 审查库存原材料的明细账的记录,复算结存成本
试题答案:B,C
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