2021涉税服务与实务真题模拟11-04

1、税务行政复议中与申请复议的具体行政行为有利害关系的是（　　）。（单选题）

A. 申请人

B. 被申请人

C. 第三人

D. 代理人

试题答案：C

2、某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为()万元。（单选题）

A. 2

B. 3

C. 1.8

D. 1.3

试题答案：C

3、某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：（1）新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票；（2）将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；（3）将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税（）元。（单选题）

A. 2.76

B. 3.46

C. 3.51

D. 3.85

试题答案：A

4、税务机关追缴欠税的主要手段有（　　）。（多选题）

A. 纳税担保

B. 课征滞纳金

C. 强制征收

D. 阻止出境

试题答案：B,C,D

5、下列关于业务工作底稿及档案管理说法正确的有()。（多选题）

A. 鉴证业务在事务所内部应使用统一的底稿

B. 业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

C. 业务档案，应当自提交结果之日起至少保存5年

D. 事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或者摘录部分工作底稿

E. 披露的信息不得损害事务所执业的有效性，对鉴证业务，披露的信息不得损害事务所及工作人员的独立性

试题答案：A,B,D,E