2021涉税服务与实务真题模拟11-25

1、税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。（单选题）

A. 专利权转让合同

B. 专利申请权转让合同

C. 非专利技术转让合同

D. 技术咨询合同

试题答案：A

2、下列属于税务师行业特点的是（　　）。（单选题）

A. 代理活动的灵活性

B. 代理活动的自愿性

C. 代理活动的独立性

D. 代理活动的公正性

试题答案：D

3、

关于小规模纳税人应纳税额的确认，下列说法不正确的是（  ）。

A. 小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

B. 小规模纳税人（非房企）销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C. 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税

D. 小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额

试题答案：C

4、某盐场2014年7月发生如下经济业务，并作出了相关处理，其中涉及资源税的处理错误的有（）。（液体盐资源税的税额为8元／吨，固体盐资源税的税额为40元／吨）（多选题）

A. 7月6日，销售自产的液体盐100吨：借：营业税金及附加800贷：应交税费-应交资源税800

B. 7月10日，将自产固体盐作为福利发放给员工，实发固体盐500吨；没有进行账务处理

C. 7月l5日，用于股东分配同体盐1吨：借：营业税金及附加40贷：应交税费-应交资源税40

D. 7月18日，缴纳部分资源税税款：借：应交税费-应交资源税840贷：银行存款840

E. 7月20日，用自产液体盐5000吨抵债未进行税务处理

试题答案：B,E

5、下列关于城镇土地使用税纳税审核的表述中，说法正确的有（）。（多选题）

A. 凡未经省级人民政府指定单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积

B. 对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积

C. 对纳税人新征用的土地面积，可依据土地管理机关批准征地的文件来确定免税土地面积

D. 对开山填海整治的土地和改造的废弃土地，暂以纳税人实际测定的土地面积的证明文件来确定免税土地面积

E. 凡已经省级人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积

试题答案：A,B,C,E