2021税法一历年真题11-26

1、

下列行为中，不享受车辆购置税优惠政策的有（）。

（多选题）

A. 城市公交企业购置公共汽电车

B. 中国公民李先生购买自用超豪华汽车

C. 英国驻华领事馆购买自用车辆

D. 武警部队购置列入军队武器装备订货计划的车辆

E. 汽车生产企业将自产汽车（1.8升）用于接待客户

试题答案：B,E

2、

下列业务应当征收增值税的有（）。

（多选题）

A. 发行体育彩票

B. 水库供应农业灌溉用水

C. 销售软件

D. 将外购的货物用于企业职工福利

E. 将外购的货物对外投资

试题答案：C,E

3、

关于环境保护税，下列说法正确的有（  ）。

（多选题）

A. 环境保护税纳税人不包括家庭和个人

B. 环境保护税税率为统一比例税率

C. 机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税

D. 环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收

E. 环境保护税收入全部归地方

试题答案：A,C,D,E

4、

（二）
某油田企业（增值税一般纳税人）2018年7月发生如下业务：
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。
已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述材料，回答下列问题：
关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（  ）

（不定项题）

A. 自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

B. 开采过程中加热使用自采原油免征资源税

C. 应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税

D. 将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税

E. 销售三次采油的原油免征资源税

试题答案：B,D

5、

（一）
2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。
2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。
经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。
已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
W项目清算时允许扣除项目金额合计（  ）万元。

（不定项题）

A. 22843.39

B. 26944.79

C. 26969.79

D. 22868.39

试题答案：B