2021涉税服务与实务真题模拟11-27

1、某生产企业属增值税小规模纳税人，2014年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过两年的设备，取得含税收入8万元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）万元。（单选题）

A. 0.34

B. 0.40

C. 0.54

D. 0.58

试题答案：B

2、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额80万美元，进口原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（　　）。（单选题）

A. 加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税

B. 原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税

C. 加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额

D. 运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税

试题答案：C

3、某商店2010年1月成立，属于增值税小规模纳税人，2014年5月销售服装取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方（一般纳税人）开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为（）万元。（单选题）

A. 0.85

B. 0.30

C. 0.88

D. 0.54

试题答案：B

4、

税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审核，发现该公司下列税务处理错误的是（    ）。（2016年）

A. 将交付他人代销的货物销售额并入应税销售额

B. 销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货，向购买方开具红字增值税普通发票，冲减了应税销售额

C. 进项税额抵扣中，抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税

D. 企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减

试题答案：C

5、根据规定，下列选项中，可以自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账的有（）。（多选题）

A. 有固定经营场所的个体、私营经济业户

B. 新开业的一般纳税人

C. 名为国有或集体实为个体、私营经济业户

D. 个人租赁企业

E. 个人承包经营企业

试题答案：A,C,D,E