1、
关于资源税税收优惠,下列说法正确的是( )
(单选题)A. 对深水油气田减征20%资源税
B. 开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
C. 开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
D. 对低丰度油气田暂减征30%资源税
试题答案:B
2、
根据消费税的有关规定,下列行为应征收消费税的有()。
(多选题)A. 某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的
B. 某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的
C. 某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的
D. 某企业收回委托加工的高尔夫球直接销售的
E. 某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板
试题答案:A,C,E
3、
下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有( )。
(多选题)A. 航空运输的干租业务
B. 有形动产经营性租赁
C. 远洋运输的期租业务
D. 水路运输的程租业务
E. 有形动产融资租赁
试题答案:A,B,E
4、
该公司业务(2)应缴纳消费税()元。
A. 151500.00
B. 50000.00
C. 0
D. 50500.00
试题答案:D
5、
(二)
某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为 1400 元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨,2017 年 3 月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油):
(1)开采原油 8 万吨,采用直接收款方式销售原油 5 万吨,取得不含税销售额 8250 万元,另外收取含税优质费 9.36 万元。
(2)2 月采用分期收款方式销售原油 5 万吨,合同约定分三个月等额收回价款,每月应收不含税销售额 2800 万元。3 月按照合同约定收到本月应收款项,并收到上月应收未收含税价款 117 万元及违约金 4.68 万元。
(3)将开采的原油 1.2 万吨对外投资,获得 10%的股份;开采原油过程中修井用原油 0.1万吨;用开采的同类原油 2 万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油 0.1 万吨,取得不含税销售额 400 万元。
(5)购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额 25.5 万元;支付运输费用取得增值税专用发票,注明税额 0.33 万元。原油成本利润率 10%,资源税税率 6%,汽油 1 吨=1388 升,消费税税率 1.52 元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
(3)业务(2)3 月应纳资源税( )万元。
A. 174.24
B. 168.24
C. 168.00
D. 0
试题答案:B
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