2021税法二历年真题11-30

1、

根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（）。

（单选题）

A. 应就其来源于中国境内、境外所得缴纳个人所得税

B. 凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税

C. 个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税

D. 在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付，并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税

试题答案：B

2、

依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（　）。

（单选题）

A. 销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B. 销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入

C. 销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入

D. 销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

试题答案：B

3、

下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入是（　）。

（单选题）

A. 事业单位收到的财政拨款收入

B. 外贸企业收到的出口退税款收入

C. 企业取得的国债利息收入

D. 企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入

试题答案：A

4、

下列关于房产税的说法中，正确的有（　）。

（多选题）

A. 非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税

B. 外商投资企业的自用房产免征房产税

C. 企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税

D. 高校学生公寓免征房产税

E. 中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税

试题答案：A,C,D,E

5、

下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理的表述中，正确的有（　）。

（多选题）

A. 企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除

B. 电信企业按照企业当年收入总额的5%计算可扣除手续费及佣金限额

C. 人身保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

D. 财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

E. 以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除

试题答案：A,B,E