2021税法二历年真题12-01

1、

下列关于个人所得税专项附加扣除表述不正确的是（  ）。

（单选题）

A. 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B. 住房贷款利息扣除期限最长不超过360个月

C. 同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月

D. 纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除赡养老人支出

试题答案：B

2、

某金融机构2018年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内。该金融机构2018年应缴纳印花税（    ）元。

（单选题）

A. 50

B. 100

C. 120

D. 320

试题答案：A

3、

下列关于个人所得税征收管理的规定，表述正确的有（  ）。

（多选题）

A. 申报纳税地点一般应为收入来源地的税务机关

B. 纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税

C. 从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税

D. 居民个人取得综合所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款

E. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月30日内申报纳税

试题答案：A,B,C,D

4、

（二）2018年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、学校和托儿所共占地10000平方米，企业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为9.4吨，挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2017年发生如下业务：

（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，租期3年。

（2）7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。

（3）7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上所载日期为7月20日。

（4）12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及仓储保管合同的金额。

（5）12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明不含税月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。

已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元／吨：城镇土地使用税年税额为10元／平方米；购销合同印花税税率为0. 3‰，产权转移书据印花税税率为0. 5‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2018年应缴纳房产税（    ）元。

（不定项题）

A. 288000

B. 364800

C. 379200

D. 384800

试题答案：B

5、

（二）2018年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、学校和托儿所共占地10000平方米，企业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为9.4吨，挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2017年发生如下业务：

（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，租期3年。

（2）7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。

（3）7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上所载日期为7月20日。

（4）12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及仓储保管合同的金额。

（5）12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明不含税月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。

已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元／吨：城镇土地使用税年税额为10元／平方米；购销合同印花税税率为0. 3‰，产权转移书据印花税税率为0. 5‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2018年应缴纳印花税（    ）元。

（不定项题）

A. 630

B. 1280

C. 1055

D. 1230

试题答案：B