2021税法二历年真题12-03

1、

根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是（）。

（单选题）

A. 财政部

B. 国家税务总局

C. 省级税务机关

D. 当地主管税务机关

试题答案：C

2、

单位和个人发生下列行为，应该缴纳契税的是（　）。

（单选题）

A. 转让土地使用权

B. 承受不动产所有权

C. 赠与不动产所有权

D. 转让不动产所有权

试题答案：B

3、

周某为A公司进行室内装潢设计，g工作束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向周某支付了报酬65000元。A公司应代扣代缴周某的个人所得税（）元。

（单选题）

A. 19496.26

B. 20294.12

C. 23496.60

D. 25294.12

试题答案：B

4、

在我国境内未设立机构、场所的境外某企业，2017年投资中国某居民企业债券，2018年取得不含税利息收入200万元，延期支付利息的不含税违约金10万元，债券转让所得20万元，假设利息所得的协定税率为7%，上述利息所得在我国应缴纳所得税（　）万元。

（单选题）

A. 14.0

B. 16.1

C. 15.4

D. 14.7

试题答案：D

5、

某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：

（1）当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元，适用的增值税税率为16%。

（2）将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元，适用的增值税税率为16%。

（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税352万元。

（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元.其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

（6）取得国债利息收入160万元。

（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

（8）营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

（其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣，不考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有(    )。

（不定项题）

A. 实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

B. 实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

C. 实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

D. 实际发生的职工教育经费无需调整应纳税所得额

E. 职工福利费扣除限额是25万元

试题答案：A,C,D