2022涉税服务与实务真题模拟01-07

1、

2019年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（　）。

A. 决定受理

B. 要求申请人限期补正

C. 不予受理

D. 移送其他税务机关

试题答案：C

2、某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（）。（单选题）

A. 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20

B. 借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20

C. 借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20

D. 借：应交税费未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

试题答案：D

3、某酒厂5月生产销售无醇啤酒40吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税()元。（单选题）

A. 2566.67

B. 8616.60

C. 9616.67

D. 8800.00

试题答案：C

4、2014年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2014年企业在填写所得关联债资比例（A类）时，下列说法正确的是()。（单选题）

A. 第15行纳税调整增加额填写15万元

B. 第15行纳税调整增加额填写12万元

C. 第15行纳税调整增加额填写7万元

D. 第15行纳税调整增加额填写9万元

试题答案：D

5、

下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目核算的有（ ）。

A. 增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利

B. 增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利

C. 增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失

D. 增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品

E. 增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资

试题答案：B,E