2022涉税服务与实务真题模拟01-16

1、某酒店2014年7月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额10530元，则该企业7月份应缴纳的营业税为（）元。（单选题）

A. 2750

B. 2345

C. 2153.96

D. 1220

试题答案：D

2、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（　　）元。（以上款项均不含增值税）（单选题）

A. 17142.86

B. 19285.71

C. 20142.86

D. 20250.00

试题答案：B

3、（　　）是以会计核算的相反顺序，从分析报表开始，对于有疑点的地方再进一步审查账簿和凭证。（单选题）

A. 核对查法

B. 抽查法

C. 逆查法

D. 顺查法

试题答案：C

4、下列情形均属于未履行或不适当履行执业义务行为（）。（多选题）

A. 未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误

B. 按业务约定书的要求完成执业工作

C. 违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行盲目执业

D. 明示或暗示将不提交工作结果，或委托项目结果不符合约定要求和时限的

E. 在法定的委托权限内完成相关工作

试题答案：A,C,D

5、对已批准延期缴纳税款的由复核岗负责监控，对申请人资金情况进行跟踪，如有一定的支付能力，应通知申请人分期分批缴纳应纳税款，以确保延期缴纳的税款及时足额入库。应复核的内容有（）（多选题）

A. 应付工资和社会保险费是否已支付；

B. 是否已具备支付能力；

C. 申报是否正常；

D. 发票领购是否正常。

试题答案：A,B